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國發(fā)〔2010〕27號  

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：  

一、充分認識企業(yè)兼并重組的重要意義

　　近年來，各行業(yè)、各領域企業(yè)通過合并和股權、資產收購等多種形式積極進行整合，兼并重組步伐加快，產業(yè)組織結構不斷優(yōu)化，取得了明顯成效。但一些行業(yè)重復建設嚴重、產業(yè)集中度低、自主創(chuàng)新能力不強、市場競爭力較弱的問題仍很突出。在資源環(huán)境約束日益嚴重、國際間產業(yè)競爭更加激烈、貿易保護主義明顯抬頭的新形勢下，必須切實推進企業(yè)兼并重組，深化企業(yè)改革，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級，加快轉變發(fā)展方式，提高發(fā)展質量和效益，增強抵御國際市場風險能力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。各地區(qū)、各有關部門要把促進企業(yè)兼并重組作為貫徹落實科學發(fā)展觀，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重要任務，進一步統(tǒng)一思想，正確處理局部與整體、當前與長遠的關系，切實抓好促進企業(yè)兼并重組各項工作部署的貫徹落實。  

二、主要目標和基本原則

（一）主要目標

　　兼并重組企業(yè)要轉換經(jīng)營機制，完善公司治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強和改善內部管理，加強技術改造，推進技術進步和自主創(chuàng)新，淘汰落后產能，壓縮過剩產能，促進節(jié)能減排，提高市場競爭力。  

　　進一步貫徹落實重點產業(yè)調整和振興規(guī)劃，做強做大優(yōu)勢企業(yè)。以汽車、鋼鐵、水泥、機械制造、電解鋁、稀土等行業(yè)為重點，推動優(yōu)勢企業(yè)實施強強聯(lián)合、跨地區(qū)兼并重組、境外并購和投資合作，提高產業(yè)集中度，促進規(guī)?；?、集約化經(jīng)營，加快發(fā)展具有自主知識產權和知名品牌的骨干企業(yè)，培養(yǎng)一批具有國際競爭力的大型企業(yè)集團，推動產業(yè)結構優(yōu)化升級。  

（二）基本原則

　　1.發(fā)揮企業(yè)的主體作用。充分尊重企業(yè)意愿，充分調動企業(yè)積極性，通過完善相關行業(yè)規(guī)劃和政策措施，引導和激勵企業(yè)自愿、自主參與兼并重組。  

　　2.堅持市場化運作。遵循市場經(jīng)濟規(guī)則，充分發(fā)揮市場機制的基礎性作用，規(guī)范行政行為，由企業(yè)通過平等協(xié)商、依法合規(guī)開展兼并重組，防止“拉郎配”。  

　　3.促進市場有效競爭。統(tǒng)籌協(xié)調，分類指導，促進提高產業(yè)集中度，促進大中小企業(yè)協(xié)調發(fā)展，促進各種所有制企業(yè)公平競爭和優(yōu)勝劣汰，形成結構合理、競爭有效、規(guī)范有序的市場格局。  

　　4.維護企業(yè)與社會和諧穩(wěn)定。嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，妥善解決企業(yè)兼并重組中資產債務處置、職工安置等問題，依法維護債權人、債務人以及企業(yè)職工等利益主體的合法權益，促進企業(yè)、社會的和諧穩(wěn)定。  

三、消除企業(yè)兼并重組的制度障礙

（一）清理限制跨地區(qū)兼并重組的規(guī)定

　　為優(yōu)化產業(yè)布局、進一步破除市場分割和地區(qū)封鎖，要認真清理廢止各種不利于企業(yè)兼并重組和妨礙公平競爭的規(guī)定，尤其要堅決取消各地區(qū)自行出臺的限制外地企業(yè)對本地企業(yè)實施兼并重組的規(guī)定。  

（二）理順地區(qū)間利益分配關系

　　在不違背國家有關政策規(guī)定的前提下，地區(qū)間可根據(jù)企業(yè)資產規(guī)模和盈利能力，簽訂企業(yè)兼并重組后的財稅利益分成協(xié)議，妥善解決企業(yè)兼并重組后工業(yè)增加值等統(tǒng)計數(shù)據(jù)的歸屬問題，實現(xiàn)企業(yè)兼并重組成果共享。  

（三）放寬民營資本的市場準入

　　切實向民營資本開放法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領域，并放寬在股權比例等方面的限制。加快壟斷行業(yè)改革，鼓勵民營資本通過兼并重組等方式進入壟斷行業(yè)的競爭性業(yè)務領域，支持民營資本進入基礎設施、公共事業(yè)、金融服務和社會事業(yè)相關領域。  

四、加強對企業(yè)兼并重組的引導和政策扶持

（一）落實稅收優(yōu)惠政策

　　研究完善支持企業(yè)兼并重組的財稅政策。對企業(yè)兼并重組涉及的資產評估增值、債務重組收益、土地房屋權屬轉移等給予稅收優(yōu)惠，具體按照財政部、稅務總局《關于企業(yè)兼并重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《關于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財稅〔2008〕175號）等規(guī)定執(zhí)行。  

（二）加強財政資金投入

　　在中央國有資本經(jīng)營預算中設立專項資金，通過技改貼息、職工安置補助等方式，支持中央企業(yè)兼并重組。鼓勵地方人民政府通過財政貼息、信貸獎勵補助等方式，激勵商業(yè)銀行加大對企業(yè)兼并重組的信貸支持力度。有條件的地方可設立企業(yè)兼并重組專項資金，支持本地區(qū)企業(yè)兼并重組，財政資金投入要優(yōu)先支持重點產業(yè)調整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組。  

（三）加大金融支持力度

　　商業(yè)銀行要積極穩(wěn)妥開展并購貸款業(yè)務，擴大貸款規(guī)模，合理確定貸款期限。鼓勵商業(yè)銀行對兼并重組后的企業(yè)實行綜合授信。鼓勵證券公司、資產管理公司、股權投資基金以及產業(yè)投資基金等參與企業(yè)兼并重組，并向企業(yè)提供直接投資、委托貸款、過橋貸款等融資支持。積極探索設立專門的并購基金等兼并重組融資新模式，完善股權投資退出機制，吸引社會資金參與企業(yè)兼并重組。通過并購貸款、境內外銀團貸款、貸款貼息等方式支持企業(yè)跨國并購。  

（四）支持企業(yè)自主創(chuàng)新和技術進步

　　支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術中心，提高研發(fā)水平和自主創(chuàng)新能力，加快科技成果向現(xiàn)實生產力轉化。大力支持兼并重組企業(yè)技術改造和產品結構調整，優(yōu)先安排技術改造資金，對符合國家產業(yè)政策的技術改造項目優(yōu)先立項。鼓勵和引導企業(yè)通過兼并重組淘汰落后產能，切實防止以兼并重組為名盲目擴張產能和低水平重復建設。  

（五）充分發(fā)揮資本市場

　　推動企業(yè)重組的作用。進一步推進資本市場企業(yè)并購重組的市場化改革，健全市場化定價機制，完善相關規(guī)章及配套政策，支持企業(yè)利用資本市場開展兼并重組，促進行業(yè)整合和產業(yè)升級。支持符合條件的企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、可轉換債等方式為兼并重組融資。鼓勵上市公司以股權、現(xiàn)金及其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段，拓寬兼并重組融資渠道，提高資本市場兼并重組效率。  

（六）完善相關土地管理政策

　　兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的，經(jīng)所在地縣級以上人民政府批準可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地條件的，依法實行有償使用，劃撥土地使用權價格可依法作為土地使用權人的權益。重點產業(yè)調整和振興規(guī)劃確定的企業(yè)兼并重組項目涉及的原生產經(jīng)營性劃撥土地，經(jīng)省級以上人民政府國土資源部門批準，可以國家作價出資（入股）方式處置。  

（七）妥善解決債權債務和職工安置問題

　　兼并重組要嚴格依照有關法律規(guī)定和政策妥善分類處置債權債務關系，落實清償責任，確保債權人、債務人的合法利益。研究債務重組政策措施，支持資產管理公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權投資基金、產業(yè)投資基金等機構參與被兼并企業(yè)的債務處置。切實落實相關政策規(guī)定，積極穩(wěn)妥解決職工勞動關系、社會保險關系接續(xù)、拖欠職工工資等問題。制定完善相關政策措施，繼續(xù)支持國有企業(yè)實施主輔分離、輔業(yè)改制和分流安置富余人員。認真落實積極的就業(yè)政策，促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)，所需資金從就業(yè)專項資金中列支。  

（八）深化企業(yè)體制改革和管理創(chuàng)新

　　鼓勵兼并重組企業(yè)進行公司制、股份制改革，建立健全規(guī)范的法人治理結構，轉換企業(yè)經(jīng)營機制，創(chuàng)新管理理念、管理機制和管理手段，加強和改善生產經(jīng)營管理，促進自主創(chuàng)新，提高企業(yè)市場競爭力。  

五、改進對兼并重組的管理和服務

（一）做好信息咨詢服務

　　加快引進和培養(yǎng)熟悉企業(yè)并購業(yè)務特別是跨國并購業(yè)務的專門人才，建立促進境內外并購活動的公共服務平臺，拓寬企業(yè)兼并重組信息交流渠道，加強市場信息、戰(zhàn)略咨詢、法律顧問、財務顧問、資產評估、產權交易、融資中介、獨立審計和企業(yè)管理等咨詢服務，推動企業(yè)兼并重組中介服務加快專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展。  

（二）加強風險監(jiān)控

　　督促企業(yè)嚴格執(zhí)行兼并重組的有關法律法規(guī)和政策，規(guī)范操作程序，加強信息披露，防范道德風險，確保兼并重組操作規(guī)范、公開、透明。深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的各種矛盾和問題，加強風險評估，妥善制定相應的應對預案和措施，切實維護企業(yè)、社會和諧穩(wěn)定。有效防范和打擊內幕交易和市場操縱行為，防止惡意收購，防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢債務，防止國有資產流失。充分發(fā)揮境內銀行、證券公司等金融機構在跨國并購中的咨詢服務作用，指導和幫助企業(yè)制定境外并購風險防范和應對方案，保護企業(yè)利益。  

（三）維護公平競爭和國家安全

　　完善相關管理辦法，加強和完善對重大的企業(yè)兼并重組交易的管理，對達到經(jīng)營者集中法定申報標準的企業(yè)兼并重組，依法進行經(jīng)營者集中審查。進一步完善外資并購管理規(guī)定，建立健全外資并購國內企業(yè)國家安全審查制度，鼓勵和規(guī)范外資以參股、并購方式參與國內企業(yè)改組改造和兼并重組，維護國家安全。  

六、加強對企業(yè)兼并重組工作的領導

　　建立健全組織協(xié)調機制，加強對企業(yè)兼并重組工作的領導。由工業(yè)和信息化部牽頭，發(fā)展改革委、財政部、人力資源社會保障部、國土資源部、商務部、人民銀行、國資委、稅務總局、工商總局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會等部門參加，成立企業(yè)兼并重組工作協(xié)調小組，統(tǒng)籌協(xié)調企業(yè)兼并重組工作，研究解決推進企業(yè)兼并重組工作中的重大問題，細化有關政策和配套措施，落實重點產業(yè)調整和振興規(guī)劃的相關要求，協(xié)調有關地區(qū)和企業(yè)做好組織實施。各地區(qū)要努力營造企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制兼并重組的良好環(huán)境，指導督促企業(yè)切實做好兼并重組有關工作。